所得清單是什麼?

2025-01-08

「所得清單」的完整版本，通常指的是**「綜合所得稅各類所得資料清單」，這是一份由財政部稅務局**提供的官方文件，詳細列出了個人在前一年度的各項所得收入。

一、所得清單的定義：

所得清單，顧名思義，就是一份列舉個人年度所得的清單。它彙總了納稅義務人在特定年度內，依所得稅法規定應申報的各類所得金額。這份清單是個人申報所得稅以及作為財力證明的官方文件。

二、所得清單的內容 (詳細列項)：

根據所得稅法第14條的規定，綜合所得總額包括下列各類所得：

營利所得 (Profit-seeking Income)：
- 公司股東所獲分配的股利總額。
- 合作社社員所獲分配的盈餘總額。
- 獨資、合夥組織的盈餘總額。
- 個人經營營利事業的所得。
執行業務所得 (Professional Practice Income)：
- 律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、表演人、節目製作人、及其他以專業技能自力營生者的所得。
薪資所得 (Salaries and Wages)：
- 因受僱而取得的薪資、工資、獎金、津貼、各項補助費等。
利息所得 (Interest Income)：
- 存款利息、公債、公司債、金融債券、短期票券、金融資產證券化受益證券或資產基礎證券所生的利息、儲蓄互助社社員儲金利息、及其他利息所得。
租賃所得及權利金所得 (Rental Income and Royalties)：
- 將財產出租給他人所收取的租金。
- 專利權、商標權、著作權等權利讓與或授權他人使用所取得的權利金。
自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 (Income from Farming, Fishing, Animal Husbandry, Forestry and Mining)：
- 個人從事農業、漁業、畜牧業、林業、礦業所獲得的所得。
財產交易所得 (Income from Property Transactions)：
- 買賣房屋、土地、股票、債券等財產所獲得的利潤。
競技、競賽及機會中獎之獎金或給與 (Awards or Prizes from Contests, Games, or Lotteries)：
- 參加各種比賽、競賽、抽獎等活動所獲得的獎金或獎品。
退職所得 (Retirement Income)：
- 個人領取的退休金、資遣費、離職金、退職酬勞金等。
其他所得 (Other Income)：
- 不屬於以上九類的所得，例如：稿費、版稅、執行業務所得以外的講演鐘點費、財產出租的擔保金利息、營業執照的轉讓費、和解金、撫慰金等。

三、所得清單的用途：

所得清單在個人財務及行政事務上扮演著重要的角色，主要用途包括：

申報所得稅： 作為個人申報綜合所得稅的依據，核對所得金額是否與扣繳憑單相符，以計算應納稅額或退稅金額。
財力證明： 在申請貸款、信用卡、移民、留學、租房、申請補助等情況下，金融機構或相關單位會要求提供所得清單作為財力證明，評估個人的還款能力或經濟狀況。
法律用途： 在離婚財產分配、遺產繼承、債務糾紛等法律訴訟中，所得清單可以作為法院判決的參考依據。
申請政府補助： 申請某些政府補助時，需要提供所得清單以證明符合資格。
財務規劃： 個人可以透過所得清單了解自己的收入來源和總額，作為制定財務規劃的參考。

四、如何申請所得清單：

申請所得清單主要有兩種方式：

線上申請：
- 透過財政部稅務入口網：
  - 準備好自然人憑證或已註冊的健保卡，並搭配讀卡機。
  - 進入MyData數位服務個人化平台。
  - 授權同意調閱個人所得資料。
  - 下載加密後的電子檔。
臨櫃申請：
- 攜帶身分證正本。
- 親自至國稅局各分局、稽徵所、服務處全功能櫃檯辦理。
- 若委託他人代辦，需準備委託書（加蓋雙方印章）、申請人身分證及代理人身分證正本。

五、注意事項：

所得年度： 申請所得清單通常是申請前一年度的資料。例如，2025年申請的是2024年的所得資料。
資料正確性： 申請到的所得清單資料是根據扣繳單位申報的資料彙整而成，如果對內容有疑義，應先向扣繳單位確認。
保護個人資料： 所得清單包含重要的個人財務資訊，請妥善保管，避免洩露。
不同用途可能需要不同年度的資料： 申請貸款等用途時，金融機構可能會要求提供近幾年的所得清單。

總之，所得清單是了解個人年度收入狀況的重要文件，善用線上和臨櫃申請管道，可以方便地取得所需資料。在處理財務相關事務時，務必妥善利用這份文件。

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